印度税收体系与制度

印度的税收立法和征收权主要集中于联邦中央政府与各邦之间，中央税收收入约占全部税收收入的 65%，而邦及地方政府收入约占 35%。

征税主体及税种

中央政府：直接税涵盖公司所得税、个人所得税以及财富税等；间接税包含货物与劳务税（GST）、关税等。

邦政府：新开征的 GST、印花税、土地收入税等，在 GST 未覆盖的领域继续征收增值税或销售税。

地方城市政府：财产税、入市税，还有供水、排水等公用设施的使用税等。

报税程序

印度的纳税年度与会计年度一致，从 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日结束。多数税种报税时间为每年 3 月底前，企业所得税需每季度预缴，个人所得税由雇主单位代扣代缴。

主要税赋和税率

印度公司所得税

本国公司：依据营业额和适用条款，税率处于 15% 至 30% 之间。

外国公司：从印度企业收取的特许权使用费或技术服务费，税率为 50%；其他收入税率为 40%。

资本利得税

出售长期实物资产的税率一般为 20%，股票、证券、基金等长期资产的税率为 10%。短期资产的税率与公司所得税率相同或 15%。

印度个人所得税

包括工资收入、房产收入、业务和技能所得、资本收入以及其他收入。个税起征点为 25 万卢比。

货物和劳务税（GST）

GST 分为 CGST、SGST、IGST 和 UTGST，基本税率有 5%、12%、18% 和 28% 四档，特定商品和劳务享有不同税率。

特殊经济区（SEZ）规定

经济特区法规

特殊经济区内经营单位可享受关税免除、利润免税优惠、外商直接投资政策、外汇管制灵活性等。

政策调整

政府对 SEZ 的最低土地面积要求进行了调整，提供了资本补贴和税收优惠政策。

特殊经济区介绍

截至 2023 年 1 月，印度有 270 个特殊经济区在运营，规模较小，不要求具备综合开发和社会发展功能。